¿qué gastos patrimoniales son deducibles?

Costo de almacenamiento o mantenimiento de la propiedad. Honorarios de corretaje por la venta de la propiedad de la herencia. Honorarios de subastadores por la venta de la propiedad de la propiedad. Intereses sobre las deficiencias en los impuestos federales y estatales sobre los ingresos, donaciones y sucesiones que se acumulan después de la muerte.

Un sitio web oficial del Gobierno de los Estados Unidos puede deducir los gastos incurridos por un patrimonio para su administración ya sea como un gasto contra el impuesto sobre el patrimonio o contra el impuesto anual sobre la renta del patrimonio. Algunos otros gastos se pueden deducir si superan el dos por ciento del ingreso bruto ajustado del patrimonio. Algunos ejemplos son el asesoramiento de inversiones, el alquiler de cajas de seguridad, los suministros de oficina, el franqueo y los gastos de viaje. Honorarios pagados a abogados, contadores y preparadores de impuestos.

Cuando presente el Formulario 1041 del patrimonio, debe entregar a cada beneficiario un formulario del Anexo K-1, que muestre cuánto recibió el beneficiario durante el año tributario. Usted, como albacea, puede presentar la primera declaración de impuestos sobre la renta del patrimonio (que bien puede ser la última) en cualquier momento hasta 12 meses después del fallecimiento. También se llama declaración fiduciaria, porque la presenta en su calidad de albacea del patrimonio. Si distribuye rápidamente todos los activos del patrimonio a las personas que los heredan, es posible que el patrimonio no tenga ingresos y es posible que no necesite presentar una declaración de impuestos sobre la renta para ello.

No tiene que llevar a cabo una legalización de sucesiones formal para tener gastos de administración deducibles, pero si lo hace, es probable que los costos incluyan los honorarios de presentación del tribunal de sucesiones, el costo de publicar avisos de sucesiones en el periódico local (según lo exige el tribunal de sucesiones) y el costo de comprar una fianza (un tipo de seguro póliza que protege contra el uso indebido de los activos patrimoniales), si es necesario. La declaración de impuestos sobre el patrimonio y el fideicomiso es similar a la declaración de impuestos individual (formulario 1040), ya que calcula los ingresos, las deducciones y los créditos para determinar la cantidad de impuestos adeudados. El problema que surgió del área de gastos deducibles es lo que ocurre en el último año de un patrimonio o fideicomiso. Las declaraciones de impuestos sobre sucesiones y fideicomisos se presentan según el año calendario o el año fiscal, que tienen diferentes plazos.

El patrimonio también puede deducir los honorarios del albacea que le haya pagado por los servicios que prestó como representante personal del patrimonio. El albacea o fideicomisario puede reclamar deducciones al presentar el Formulario 1041 para reducir los ingresos imponibles del patrimonio o fideicomiso. En general, cualquier albacea o fideicomisario puede optar por presentar la solicitud en función del año calendario, pero es posible que no quiera hacerlo si el resultado es un año más corto (menos de 12 meses) y no les da tiempo suficiente para completar la administración del patrimonio o fideicomiso. El impacto de esta sección requerirá que los preparadores de herencia o fideicomiso K-1 definitivos identifiquen los montos y el tipo de deducciones que pasan a los beneficiarios en un K-1 final en lugar de simplemente proporcionar un número resumido de deducciones excesivas como en el pasado.

El año calendario para un patrimonio va desde la fecha de la muerte del difunto hasta el final del año (3 de diciembre). La mayoría de los bienes no exceden la exención de impuestos federales sobre el patrimonio, pero algunos albaceas se sorprenden al descubrir que los bienes raíces o las inversiones han creado un patrimonio más valioso de lo que creían. Además, el monto de los honorarios reclamados como deducción no puede exceder una remuneración razonable por los servicios prestados, teniendo en cuenta el tamaño y el carácter de la herencia, la ley y la práctica en la jurisdicción en la que se administra la herencia, y la habilidad y experiencia de los abogados.

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