Cuando se trata de declarar los impuestos de una herencia, el formulario 1041 es el documento que se utiliza para declarar los ingresos y las deducciones. Este formulario se utiliza para calcular cualquier pérdida deducible debida a accidentes o robos, así como otros gastos, como los honorarios de abogados, los honorarios de los contadores y los preparadores de declaraciones, los honorarios del fideicomiso y las deducciones detalladas. El fallecido y su patrimonio son entidades imponibles independientes, lo que significa que se debe obtener un nuevo número de identificación fiscal (TIN). La normativa aclara las deducciones por gastos que son gastos administrativos de un patrimonio o un fideicomiso y, lo que es más importante, no se habrían incurrido si el patrimonio o el fideicomiso no existieran.
Estos siguen siendo deducibles en el caso de un patrimonio o un fideicomiso. Si el patrimonio o el fideicomiso recibieron ingresos exentos de impuestos, calcule la distribución de los gastos entre los ingresos exentos de impuestos y los ingresos imponibles en una hoja aparte y adjúntela a la declaración. Estos créditos generalmente se distribuyen sobre la base de los ingresos que pueden asignarse al patrimonio o al fideicomiso y a los beneficiarios. Adjunte una declaración a la declaración del fideicomiso o patrimonio para cada año fiscal en el que el fideicomiso o patrimonio solicite la rev.
Según la sección 1398 (c), la renta imponible de la masa concursal generalmente se calcula de la misma manera que la de una persona. Utilice también el Anexo E (formulario 1040) para declarar los ingresos y gastos de alquiler de fincas basados en las cosechas o el ganado producido por un arrendatario. El beneficiario considera que cualquier deducción directamente proporcional, como la depreciación, se ha dedicado a la misma actividad que la herencia o el fideicomiso. El beneficiario puede deducir las deducciones excesivas que se muestran en la casilla 11, código A, como ajuste a los ingresos, de la línea 24k del Anexo 1 (formulario 1040), parte II.
Además, adjunte al formulario 1041 modificado una declaración en la que se indique el nombre y el NIF del patrimonio conexo, así como el nombre y la dirección del albacea. Los ingresos brutos de la masa concursal incluyen cualquier ingreso incluido en la propiedad de la herencia, tal como se define en U. Si no se ha nombrado a ningún albacea para la herencia relacionada, el administrador del fideicomiso electoral presenta el formulario 1041 como si se tratara de una herencia. Según la sección 267, un fideicomiso que utilice el método de contabilidad de valores devengados solo puede deducir los gastos comerciales y los intereses adeudados a una parte vinculada en el año en que el pago se incluya en los ingresos de la parte relacionada.
Un contribuyente, que no sea un paraíso fiscal, que cumpla con la prueba del ingreso bruto no está obligado a limitar el gasto en intereses comerciales en virtud de la sección 163 (j).
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